解读东南亚电商市场税务现状

怪猫  · 2020/07/31

尽管电子商务无处不在,但大多数国家的法规都没有跟上零售业转变的步伐。在欧洲和美国,电子商务部门已经足够成熟,B2B和B2C平台已经开始纳税,但东南亚的大多数电子商务公司仍未制定与欧美国家类似的法规。

    尽管电子商务无处不在,但大多数国家的法规都没有跟上零售业转变的步伐。在欧洲和美国,电子商务部门已经足够成熟,B2B和B2C平台已经开始纳税,但东南亚的大多数电子商务公司仍未制定与欧美国家类似的法规。


解读东南亚电商市场税务现状


    虽然人们谈论要对东南亚电子商务网站征税,但到目前为止只有菲律宾具备电子商务税收框架,在东南亚的其他国家,人们常以电商行业仍是新兴行业为由反对对其征税。菲律宾是东南亚仅有的一个拥有电子商务税收框架的国家。


    从2013年开始,菲律宾的电子商务企业被要求纳税。根据法则,任何提供商品和服务的个人或实体,无论是通过在线还是线下渠道,都需要在赚取的费用之上征收12%的增值税,销售额低于每年192万比索(3万6690美元)的企业需缴纳3%的增值税。


    印尼居民从国际在线网站购买价值超过1万菲律宾比索(200美元)的商品,则须自己承担12%的增值税。在所有没有电子商务税收法规的东南亚国家中,印度尼西亚差点就成功对印尼国内数字业务进行征税。


    印尼财政部此前发布了一项名为PMK-210的税收计划,列举了印度尼西亚在线零售商的税收义务,特别是那些利润超过48亿印尼盾(39万9000美元)的企业都需要征收10%的增值税。


    从根本上说,对电子商务公司征税是增加政府税收收入的一种方式,印度尼西亚税务分析中心认为,10%的增值税每年将为印尼带来20万亿印尼盾(14.0105亿美元)的额外收入。


    这些规定本该从4月1日起生效,但财政部长Sri Mulyani Indrawati决定撤销法规,理由是需要一个缓冲期来与行业利益相关者讨论税收问题,如在线市场和电子商务平台。


    利益相关者担心PK-201法规如果实施,将会阻碍中小微企业的发展。在印度尼西亚18个城市的1765家电子商务卖家中有超过四分之三是微型企业,15%是小型企业,只有5%被认为是中型企业。


    鉴于此,印度尼西亚电子商务协会主席Ignatius Untung表示,“我们担心法规将成为巨大的障碍,损害公众开办企业的动力。”此外,利益相关者还担心这一规定会破坏这些中小微企业的运营,带来毁灭性的经济后果。


    还有人担心,鉴于目前印度尼西亚电子商务领域的结构,税收法规执行不力将导致不法销售猖獗。 目前,印度尼西亚的在线商务市场在JD.id或Bukalapak等门户网站上进行了约50亿美元的正式交易购买,以及在社交媒体平台上进行的价值超过30亿美元的非正式商业交易。


    在电子商务平台变得流行之前,印度尼西亚人在非正式渠道上销售新旧商品。 当地科技博客作者Aulia Masna表示,印度尼西亚的非正式在线商务始于21世纪初的讨论区Kaskus。


    很快,像Facebook、Twitter、Line和Whatsapp这样的社交渠道也成为印尼人进行在线商务的平台。”Bukalapak的联合创始人兼首席财务官Muhamad Fajrin Rasyid在2017年曾表示:“如果税收法规对电子商务平台进行限制,使得商家因税收的问题造成在Bukalapak进行销售变得复杂,那么将会有大量商家倾向于在Instagram和Facebook上销售,而在这些平台进行销售是不受法规约束的而且无法对其征税,因为是通过‘后门’进行交易。


    ”本月,一位税务官员表示,印尼正在起草新的规定,对外国公司提供的在线商品和服务征税。但是,尚不清楚与立法者和公众分享新框架需要多长时间。泰国电子交易发展署预测,泰国新兴的电子商务部门预计将从2018年的3.1万亿泰铢(1000亿美元)增长到今年的3.3万亿泰铢,增长14%。


    泰国的电商行业由外国公司主导,泰国两大电子商务平台Lazada和Shopee分别由受阿里巴巴和Sea Group的支持,甚至泰国本土时尚电子商务Pomelo也由中国科技巨头京东投资。


    根据泰国目前的国内税法,任何向泰国消费者提供商品或服务,且年销售额超过180万泰铢(5万8600美元)的泰国B2C和B2B卖家,须支付10%的增值税。 然而,根据现行法规,外国公司不需要缴税。


    由于数字商务的出现和随之而来的跨境B2C交易的爆发,外国实体免税导致税收收入出现差距扩大,促使泰国税务局开始寻求对策,以恢复税收损失。作为补救手段,泰国税务局于2018年1月发布了增值税草案,主要是对向泰国消费者提供商品和服务的外国在线卖家征税。


    根据该法案,如果外国公司从所提供的服务中收入超过每年180万泰铢(与泰国国内卖家门槛相同),那么向泰国人出售商品的外国公司将支付7%的增值税。根据该法案,只要企业拥有泰国互联网域名的网站或使用支持泰铢的支付系统,就得向泰国支付所得税费用,税率从5%到37%不等。


    截至目前,该法案尚未通过,也未实施。根据泰国目前的政治形势,法案预计会陷入僵局,通过这项电子商务法案不是优先事项。新加坡的所有商品和服务均需缴纳7%的商品和服务税。


    但是,在线交易的低价值商品,特别是价值不超过400新元(293美元)的商品,可免除此项税收。新加坡的电子商务免税门槛很高,因为大部分交易额都低于400新元。根据淡马锡控股和谷歌的报告,预计到2025年,新加坡电商市场价值将达到71亿新元(54亿美元),因此不对这些“低价值商品”征税会导致新加坡潜在税收收入大幅下降。


    据悉,新加坡政府官员在2017年至2018年期间曾表示迫切需要“进行筹备,对在线商家进行征税”。新加坡财政部长Heng Swee Keat在2017年曾表示,新加坡政府正在研究对电子商务供应商征税的方法。


    2017年,时任新加坡法律和金融部长Indranee Rajah称,很快将对网上零售业进行征税。因此,在2018年2月新加坡发布国家预算之前,曾有望尽快制定电子商务税收法规。


     据报道,接受调查的12位经济学家中有8位表示国家预算将把从在线供应商处收集的新税考虑在内。然而,在2018年推出预算时,却没有提及此事。相反,新加坡政府将从2020年1月开始对超过400新元的进口商品或服务征收9%的商品及服务税,对外国网上卖家征收税收费用,与之前的进展相比,这只是向前迈出的一小步。


    从那以后,这两个话题都没有重新出现,新加坡政府也没有公布任何关于对电子商务部门征税的消息。 随着消费者进行的跨境购物越来越多,网上购物不再是纯粹的国内活动。今后,新加坡、泰国和印度尼西亚将准备对外国电子商务卖家征税,但不管怎样,这些市场到目前为止进展缓慢,因此税收计划可能需要数年时间才能制定完成。


    (编译/雨果网 陈杰)【特别声明】未经许可同意,任何个人或组织不得复制、转载、或以其他方式使用本网站内容。转载请联系:editor@cifnews.com


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